연말정산 기부금 세금공제 유의사항

연말정산 기부금 세액공제 유의사항

연말정산을 할 때 기부금 소득공제 항목이 환급금이 많습니다.는 말은 많게 들어보셨을 겁니다. 그만큼 기부금 소득공제 항목은 환급금이 많으니 무조건 신청해야 합니다. 그래서 이번에는 기부금 세액공제에 관련해서 확실히 알아보려고 합니다. 혹시 교회나 절, 정당 기부금을 내신 분들은 꼭 확인하시기 바랍니다. 기부금 세액공제는 근로자가 직전 연도에 기부한 금액에 관련해서 기부 문화를 활성화를 위한 목적으로 기준의 한도 내에서 공제 혜택을 주는 제도입니다.

게다가 일정한 조건을 충족하면, 부양가족이 지난 한 해 동안 기부한 금액도 근로자가 합산하여 공제받는 것도 가능합니다. 하지만은 모든 기부금이 관련되는 것은 아닙니다. 국가에서 인증을 받은 단체에 기부한 금액만이 인정됩니다.

2 우리사주조합 기부금

우리사주조합이란 기업의 종업원들이 자기 회사의 주식을 취득, 관리하기 위한 목적으로 설립한 조합을 의미하며 증권거래법에 근거를 두고 있습니다. 우리사주조합 기부금이란 바로 우리사주조합에 낸 기부금을 의미하기 때문에 이에 해당하지 않는 보통의 근로자들과는 관련이 크지 않은 제도라고 할 수 있습니다. 게다가 우리사주에 가입된 근로자가 아닌, 가입되지 않은 근로자가 낸 기부금만 세금 혜택이 있다는 점을 무조건 유의해야 합니다.

조합원이 낸 것은 이해관계가 있기때문에 기부금으로 인정하기 어렵기 때문이라는 취지를 이해하면 어렵지 않습니다.

먼저 공제율을 살펴보시면 1천만원 이하에 대해서는 15, 1천만원 초과분은 30가 공제됩니다. 과거에 있을 때는 2천만원이 기준이었으나 2020년부터 1천만원 기준으로 변경되어 공제가 더욱 확대되었습니다.

세액공제 가숙련된 바로 그 금액과 한도

올해는 한시적으로 세액공제율을 5p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20 1천만원 초과분은 35를 공제해줍니다. 다만, 내년부터는 다시 15를 공제율로 적용하게 됩니다. 법정기부금 근로소득금액 한도로 100 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금 근로소득금액의 10 한도로 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금이 없는 경우 근로소득금액의 30 공제한도를 넘게 지출한 기부금의 경우는 이월해서 공제가 가능합니다.

아래서 지속적으로 살펴보겠습니다.

부양가족관계 공제여부

근로자 본인이 아닌 부양가족이 낸 기부금도 공제받을 수 있을까요? 근로자 본인의 경우 소득과 독립적으로 공제받을 수 있습니다. 그런데 배우자와 부양가족의 기부금은 매번 소득금액이 100만원 이하인 경우에만 근로자가 공제받을 수 있도록 소득한계 요건을 두고 있습니다. 그런데 모든 부문이 부양가족관계 공제가 되는 것은 아닙니다. 정치자금제공 기부금과 우리사주조합 기부금의 경우는 근로자 본인이 낸 기부금에 한해 공제가 가능합니다.

1 당해연도에 지출한 기부금의 공제 순서는?

당해연도에 지출한 기부금은 다음 순서에 따라 공제합니다.

① 정치자금제공 기부금② 법정기부금③ 우리사주조합기부금④ 종교단체 외 지정기부금⑤ 종교단체 지정기부금

1 같은 유형의 기부금 중 이월된 기부금과 당해연도 기부금이 있는 경우 적용 순서는?같은 유형의 기부금 중 이월된 분과 당해연도분이 동시에 진행하여 진행하여 있는 경우 이월된 기부금을 첫째 공제하고 당해 연도 기부금 한도 미달액이 발생하는 경우 당해연도 기부금 순으로 공제합니다.

지정 기부금 단체 입증 방법

거의 모든 정치자금기부금, 법정기부금보다는 지정기부금을 통한 세액공제를 받는 경우가 많습니다. 하지만은 지정기부금 단체에 속해야만 기부를 통해 세액공제를 받을 수 있습니다. 즉, 본인이 기부한 단체가 지정기부금단체에 속하는 단체, 시설인지를 확인해야 합니다. 사안은 지정기부금 단체는 극도로 많고, 또 시간이 흐름에 따라 변화적 가능성이 있습니다. 따라서 가장 체계적인 방법은 직접적 기획재정부 홈페이지에서 지정기부금 단체를 확인하는 것입니다.

해당 절차를 말씀드리겠습니다. 기획재정부 홈페이지에 접속합니다. 법령 메뉴 중 고시 공고 지침 메뉴를 클릭합니다. 검색 창에 ”지정기부금단체”를 검색합니다. 해당 연도, 해당 분기의 ”지정기부금단체등 지정 변경 고시”를 클릭합니다.

기부금 증빙 서류

마지막으로 기부금 증빙서류로는 기부금 영수증이 있습니다. 개별 종교단체가 소속한 교파의 총회 혹은 중앙회 등이 주무관청에 등록되어 있음을 증명하는 서류로 회사에 제출하는 용도로 특히 사용합니다. 이곳에서 고유번호 인증서 여부로 적격 기부금 단체인지를 판단하지 않습니다. 이상으로 기부금 세액공제 관련된 정보들을 간편하게 정리해 보았습니다. 간편하게 요약하자면, 기부금 종류와 기부 금액, 그리고 기부금 이월을 대비한 기부금 명세서에 기부 관련 의도 기재, 기부금 영수증을 대비하는 것까지만 신경 쓰시면 되겠습니다.

공제 금액은 어차피 연말정산 자동연산 서비스를 통해 확인할 수 있으니 1년 동안 기부 관련 내용들만 자체적으로 잘 기억하시고 세액공제를 받으시면 되겠습니다.

매번 묻는 질문