상속공제 (상속세 면제 한도액)4

상속공제 (상속세 면제 한도액)4

상속세 면제 한도액 요약정리 2023년에 관해 간단한게 함께 살펴볼까 합니다. 상속은 사람이 죽은 경우 그가 살아있을 때 재산상 지위가 명확한 사람에게 법률규정에 따라 포괄적으로 승계되는 것을 말하고 이 상속은 사망으로 개시되게 됩니다. 때문에 태아도 상속 순위에 관하여 이미 출생한 것으로 보게 됩니다. 상속세 면제 한도액 지금부터 자세하게 살펴보도록 하겠습니다. 오늘 이야기하는 상속세는 상속세 및 증여세법에 따라 자연인의 사망을 기회로 무상으로 이전되는 재산에 관해 그 재산의 취득자에게 과세되는 조세를 말하게 됩니다.

상속세납부의무가 있는 상속인 혹은 수유자는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 상속세의 과세가액 및 과세표준을 납세지관할세무서장에게 신고해야 하는데 이 상속세를 면제받는 경우와 상속세 면제한도에 관해 살펴보고자 합니다.

그 밖의 인적공제

자녀공제 자녀수에 1인당 5천만 원을 곱한 금액을 공제합니다. 미성년자 공제 미성년 자녀수에 일인당 천만 원을 곱하여 19세까지의 잔여 연수를 곱한 금액을 공제합니다. 연로 자공제 배우자를 제외한 상속인 및 동거가족 중 65세 이상인 자는 1인당 5천만 원을 공제합니다. 장애인공제 장애인 수에 1인당 천만 원을 곱한 후 기대여명 연수를 곱한 금액을 공제합니다. 기초공제 2억 원과 그 밖의 인적 공제액의 합계액과 5억 원 중 큰 금액을 공제받습니다.

배우자 전적으로 상속받은 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없습니다.

상속세 과세 대상은?

사망자 피상속인이 상속개시일 현재 거주자인지 비거주자인지 여부에 따라 과세대상 범위가 달라집니다. 거주자의 경우 국내 및 국외에 있는 모든 상속자산 비거주자인 경우 국내에 있는 모든 상속자산 거주자와 비거구자의 판단 상속세 및 증여세법 제2조에 따릅니다. 거주자 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람 비거주자는 거주자가 아닌 사람입니다.

상속세 면제 한도에 대한 생각

지금까지 상속세 면제 한도와 상속세에 대한 내용을 알아봤습니다. 주로 상속의 경우에는 변호사나 세무사, 법무사에게 수수료 비용을 지불하고 상속세 절차, 상속세 신고서류를 작성하여 진행하는데요, 조금 복잡하게 느껴질 수 있지만, 세금 면제 항목과 상속세 면제 한도금액 정도는 세밀히 숙지하여 상속세에 관해 꼼꼼하게 챙기시길 바라겠습니다.

상속세는 일괄공제를 통해 세금을 면제받을 수 있었으나 최대 5억원까지 공제를 받을 수 있습니다. 또한 배우자가 있을 경우 상속세 공제 금액은 최대 10억원까지도 가능합니다. 하지만 상속세 공제를 받기 위해서는 상속세 신고와 납부를 6개월 이내에 해야 합니다. 상속세는 인별과세가 아닌 물려받는 재산에 대한 세금이 부과되기 때문에 상속세의 공제 금액을 넘는다면 증여 공제 금액을 활용하는 것도 절세 및 면세 방법 중 하나이죠. 이를 활용하기 위해서는 밑에 증여세 방법도 알고 계셔야 합니다.

증여세 또한 상속세처럼 공제액이 있습니다. 다만 증여받는 자에 따라 각양각색으로 적용되는데, 배우자의 경우 최대 6억원, 자녀 혹은 직계비속의 경우에는 최대5천만 원 공제가 가능합니다.

배우자 상속공제

거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 피상속인의 배우자가 생존해 있는 경우 배우자 상속공제를 적용받을 수 있습니다. 여기에서 배우자란 민법상의 배우자를 말하기 때문에 사실혼 배우자는 인정되지 않습니다. 배우자 공제금액을 산식으로 나타내면 Max 5억, Min 배우자 실제 상속재산, 세법에 의거하여 한도금액, 30억입니다. 산식을 세밀히 살펴보시면 배우자 공제는 최소 5억에서 최대 30억까지 공제가 가능하기 때문에 상속세 신고 시 공제 혜택이 크다고 볼 수 있습니다.

배우자 상속공제 세법에 의거하여 한도금액은 직관적 얘기하자면 우리들이 이전까지 알아본 상속세 과세가액에서 상속인 외의 자에 유증 사인 증여한 재산가액을 뺀 금액에 배우자 법정상속지분을 곱한 금액에서 배우자 사전증여 재산을 뺀 금액을 얘기합니다. 더 직관적으로 설명드리면 상속개시사망일 이후 상속인들이 받은 상속재산에서 배우자 지분율만큼 계산한 금액을 말합니다.

자주 묻는 질문